税务核查，税务局可以查家人或亲戚的银行账户吗？

alexzou

意大利《华人街》消息：银行账户调查：税务机关是否可以检查同居家人或亲属的账户？
税务机关只有在怀疑账户为虚假登记的情况下，才可以将银行账户调查范围扩大到股东或家庭成员。以下是2025年第13761号最高法院判例的导读、可疑迹象、法律推定及纳税人如何为自己辩护。


我们都知道税务局有权审查纳税人名下的银行账户交易记录，但如果怀疑超出了个人账户的范围会怎样？税务机关是否有权调查纳税人周边人的账户，例如配偶、同居人、亲属或商业合伙人，以查找是否存在未申报收入的线索？这一直是令许多纳税人担忧的问题。


对此，意大利最高法院再次明确表示：当存在明确迹象表明账户可能是他人名下代为持有时，税务机关对第三方账户展开调查是合法的。在这种情况下，纳税人需要为每一笔可疑交易提供具体合理的解释。

一、银行账户与税务局：交易的法律推定
法律依据为1973年9月29日第600号总统令第32条第1款第2项，规定税务机关可以将账户中的资金流入（如存款、收到的汇款）和流出（如取款、付款）推定为与应税交易有关，除非纳税人能够以详实、书面的证据证明以下情形之一：


这些金额已经在个人的所得税申报中如实申报（例如：收到的汇款是已开票的合法收入）；
这些交易本身不具有税务意义（例如：家庭成员之间的赠与不涉及征税，或者取款用于合理的日常个人消费）。


这是一种相对性法律推定（iuris tantum），也就是说这并不是“自动认定偷税”，但会倒置举证责任：由纳税人来说明每一笔被质疑的银行交易是否与应税收入无关。


二、纳税人如何向税务局说明银行交易？
若要推翻法律上的推定，纳税人必须对每一笔被税务局质疑的交易提供具体、详细的证据，而不是笼统地称“是储蓄”或“亲属援助”。需做到：


逐一说明交易原因；
提交相关证明材料（如合同、发票、私人书面协议、银行转账凭证、赠与协议、公证文件、彩票中奖或遗产继承证明等）；
证明这些资金与纳税人的应税收入无关，或已经在申报收入中体现。
若不能提供充分证明，税务局可将这类交易视为未申报收入或无法扣除的支出，从而进行补税与处罚。

三、税务机关何时可调查配偶/亲属账户？——最高法院2025年第13761号判例
根据此最新判例，当有证据表明某账户虽登记在第三方名下（如配偶、父母、同居人），但实质上由被查纳税人控制或用于隐匿收入时，税务机关可合法调查该账户。


这种扩展调查并非自动进行，必须满足以下条件之一：
存在将账户资金归属于纳税人的合理怀疑；
被查人具有隐匿收入的动机；
账户操作方式显示其实际由被查人控制。


例如：纳税人将黑色收入（未申报收入）打入其年迈退休父亲账户，并通过授权书操作该账户；或丈夫将非法收入打入妻子（无收入）的账户，再通过该账户支付家庭开销或转回自己名下。这类操作均属于可疑行为。


四、税务机关可凭哪些“迹象”调查第三方账户？
判例指出，判断账户是否可归属于被查人，应结合以下综合性迹象：


亲密关系或共同生活（例如配偶、子女、父母）；
账户持有人收入能力与其账户交易之间存在明显不符；
被查人税务申报失实（例如漏报收入）；
被查人经营活动具备隐匿收入的可能性。


举例：某商人申报收入很低，但其无收入的妻子账户中每月都有数千欧元现金存入，并用来支付家庭高消费（如奢侈品）。税务机关在此情形下可合理推定：资金来源实为商人未申报收入。

五、亲属账户有异常交易，是否会引发税务调查？
是的。如果亲属（如配偶、子女、父母等）名下银行账户有大额资金流动，但其申报收入很低或无收入，且无法自证来源合法，税务局可以推定这些资金来源于被查人未申报收入。逻辑上来说，这些亲属本不具备资金能力，异常资金很可能是他人（尤其是关系密切的人）通过他们隐匿的收入。


六、我自己漏报了收入，是否连累家人账户被查？
若税务局已掌握足够迹象表明被查人申报失实（如漏报、虚报支出等），且其亲属账户存在异常资金流动，则税务局有权认为这些账户是收入隐藏工具，并予以调查。


七、我的职业性质会影响亲属账户被查吗？
当然会。如果被查人从事的行业本就容易产生未申报现金（如餐饮、零售、小型服务行业），而亲属账户中出现不明现金交易，那么这些交易被归属于被查人的可能性更高。


例如：一位餐厅老板申报收入偏低，但其仍在上学、无收入的儿子账户每周有大额现金存入，且部分用于支付供货商。税务局可认定这些现金为“黑收入”，将儿子账户纳入调查范围。


八、企业主账户上的“异常取现”会如何被认定？
若企业主账户中出现无法合理解释的大额现金取款，税务机关可推定这些现金用于支付未申报支出（如员工“黑工”工资、现金进货等），而这些支出通常对应未申报收入。


最高法院强调：此类情况属于企业主“隐匿营业额”的强烈迹象。但企业主可在调查中说明这些现金用途，并提出与这部分未申报收入相关的成本比例扣除请求（即从追加应税额中减去可能的成本）。

总结建议：
税务机关确实可以调查亲属账户，但前提是存在合理怀疑这些账户为代持或隐匿收入的工具；
每一笔交易都需详细说明、提交书面证据；
如果你或亲属账户存在与申报收入不符的交易，要尽早准备说明材料；
在存在风险时，建议寻求税务律师或商业会计师的专业协助。


——华人街网站 alexzou编译 消息参考：laleggepertutti.it网，此篇图文报道只按原新闻网站对此事件的说法编译，并不代表译者和本网站观点。未经允许，请勿转载。

平安_IewH5

牛逼哦现在

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街友44452428

那是不是子女的房子，车子，等，都全部算在内了。

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大山里的毛毛虫

意大利这么猖狂中国也出声。都欺负到家里了。要是别的国家意大利也不敢这么做

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颖颖จุ๊บ

在意大利就是不要有钱

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因为因为

越查越穷，，这些老外是热疯了吧，，，

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alexzou

街友44452428 发表于 2025-6-29 15:22
那是不是子女的房子，车子，等，都全部算在内了。

意大利可不比遥遥领先国家，那边贪污或房地产大佬捐钱跑路，罪不及家人，在意呆利你欠税，家人有房车，凭他们自己的收入是根本买不起的，那不查你们才怪呢，国人一般这样逃税的自己都做好名下财产转到家人了，结果意呆利官方也不是吃素的，也要拿回来。

没事溜达溜达

alexzou 发表于 半小时前
意大利可不比遥遥领先国家，那边贪污或 ...

卧槽 感觉意大利越来越离谱了 😂

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街友28834835

如果税务局查到你家徒四壁，个个零存款，会不会直接奖励几百万欧让你养老

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街友12146414

大山里的毛毛虫 发表于 5 小时前
意大利这么猖狂中国也出声。都欺负到家 ...

照样针对 只不过你不去看那些关于外国人的报道

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街友12146414

街友44452428 发表于 7 小时前
那是不是子女的房子，车子，等，都全部 ...

如果查出是用黑钱购买的就难办了

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李、S_G7X77

街友28834835 发表于 3 分钟前
如果税务局查到你家徒四壁，个个零存款 ...

你有合法身份，是真的有钱领的，成年人有失业金领取还会安排再培训。
如果有1个未成年子女要抚养每月可以领到240，逐个递加。当有三个或者以上金额可以到900多，之后每一个孩子加450每月，每个月20号准时到账，直到孩子18成年有工作，或者没工作到21岁。
今年还有200的水电gas费减免。
私人经营的托儿所有40%的价格减免，你先付钱之后申请补贴，钱直接到账户。
如果收入真的低，还有消费品代金券，购物卡。
老了还有养老金，医疗也是免费，买药时用医疗卡记下先付钱，之后回家再inps网站报销。之前在prato有个人在路边倒下，拉到医院要手术，都是先治疗之后再谈其他，心脏支架安装后没要钱。
你现在知道意大利为什么税收这么高了吧？

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tony，ji

在意大利要越懒越穷的意大利人就好

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